Brutocatalogusprijs berekenen voor de auto van de zaak

De brutocatalogusprijs is de officiële nieuwprijs van een auto inclusief btw en BPM, vastgesteld bij de eerste toelating op de weg. Je kunt de brutocatalogusprijs berekenen door bij de netto catalogusprijs 21% btw en de BPM op te tellen. Voor de auto van de zaak is dit bedrag de basis van de bijtelling. De waarde verandert niet meer zodra het kenteken is afgegeven, dus je legt hem één keer vast in je HR software.

Wat is de brutocatalogusprijs van een auto?

De brutocatalogusprijs is de prijs die de fabrikant of importeur vraagt voor een nieuwe auto, inclusief btw en BPM. Opties en accessoires die de fabrikant of importeur heeft aangebracht vóór de eerste toelating tellen mee. Accessoires die de dealer of de bestuurder later laat monteren, zoals een trekhaak achteraf, tellen niet mee.

De Belastingdienst noemt dit bedrag ook wel de cataloguswaarde of de fiscale waarde. De cataloguswaarde is niet hetzelfde als de dagwaarde of de huidige marktwaarde. Een auto van vijf jaar oud met een cataloguswaarde van € 45.000 houdt die waarde, ook als hij op de markt nog maar de helft waard is.

Waarom heb je de brutocatalogusprijs nodig voor de auto van de zaak?

De brutocatalogusprijs is de grondslag voor de bijtelling privégebruik auto. Rijdt een medewerker meer dan 500 kilometer per jaar privé in de auto van de zaak, dan telt de werkgever een percentage van de cataloguswaarde op bij het fiscale loon. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk gebruik.

Het privégebruik van de auto hoort bij de secundaire arbeidsvoorwaarden en raakt dus direct het nettoloon van de medewerker. Een fout in de cataloguswaarde betekent een fout op elke loonstrook zolang de auto in gebruik is. Leg de brutocatalogusprijs daarom vast voordat de medewerker de sleutels krijgt.

Hoe bereken je de brutocatalogusprijs?

Je berekent de brutocatalogusprijs door bij de netto catalogusprijs de btw en de BPM op te tellen. De netto cataloguswaarde is de consumentenprijs zonder btw en BPM. De BPM is de belasting die je eenmalig betaalt bij registratie met een Nederlands kenteken.

• Stap 1: Zoek de netto catalogusprijs van het model inclusief de fabrieksopties.
• Stap 2: Tel 21% btw op bij de netto catalogusprijs.
• Stap 3: Tel de BPM op. De BPM berekening hangt af van de CO2-uitstoot van de auto.
• Stap 4: Controleer de uitkomst met de RDW kentekencheck of de leaseovereenkomst.

Een rekenvoorbeeld: een benzineauto heeft een netto catalogusprijs van € 30.000. Met 21% btw komt daar € 6.300 bij. Bedraagt de BPM € 2.700, dan is de brutocatalogusprijs € 39.000. Met dat bedrag reken je verder.

Hoe werkt de BPM berekening?

Wie BPM wil berekenen, gaat uit van de CO2-uitstoot in gram per kilometer, gemeten volgens de WLTP-methode. Hoe hoger de uitstoot, hoe hoger het bedrag per gram. Voor een dieselauto komt er een dieseltoeslag per gram bij. Ook een volledig elektrische auto kan BPM betalen. De actuele tarieven vind je op de website van de Rijksoverheid.

Welke factoren bepalen de brutocatalogusprijs?

Drie factoren bepalen de brutocatalogusprijs: de netto catalogusprijs, de btw en de BPM. De netto catalogusprijs hangt af van het model, de uitvoering en de fabrieksopties. De btw is een vast percentage van 21%. De BPM verschilt per voertuig, omdat de uitstoot van de auto het bedrag bepaalt.

Wil je de BPM berekenen, kijk dan eerst naar de CO2-uitstoot op het kentekenbewijs of in de gegevens van de RDW. Twee personenauto’s met dezelfde netto prijs kunnen daardoor een flink verschillende brutocatalogusprijs hebben. Een zuinige hybride is in de regel voordeliger dan een zware benzineauto met veel uitstoot. Voor de werkgever werkt dat door in de bijtelling, en voor de medewerker in het nettoloon.

• De netto catalogusprijs van het model en de gekozen uitvoering.
• De fabrieksopties en accessoires die vóór de eerste toelating zijn aangebracht.
• De btw van 21% over de netto catalogusprijs.
• De BPM op basis van de CO2-uitstoot, plus een eventuele dieseltoeslag.

Het aantal kilometers dat de medewerker rijdt, of wie de eigenaar is, verandert niets aan de brutocatalogusprijs. Die factoren spelen pas mee bij de vraag of er bijtelling geldt en wie de kosten van brandstof en onderhoud draagt. Het bedrag zelf blijft gelijk zolang de auto rijdt.

Waar vind je de cataloguswaarde van een auto?

De snelste manier om de cataloguswaarde te vinden is de kentekencheck van de RDW. Je kunt het kenteken invoeren en ziet direct de catalogusprijs die bij de eerste toelating is vastgesteld. Voor de meeste personenauto’s en bedrijfswagens staat de waarde daar exact vermeld.

• De RDW kentekencheck toont de catalogusprijs bij de eerste toelating.
• De leaseovereenkomst vermeldt bij een leaseauto altijd de brutocatalogusprijs.
• De originele aankoopfactuur of de dealer geeft de prijs inclusief opties.
• De prijslijst van de fabrikant geeft een indicatie voor nieuwe modellen.

Bewaar het bewijs van de cataloguswaarde bij de gegevens van de auto. Bij een controle moet je kunnen aantonen waarop de bijtelling is gebaseerd.

Hoe werkt de bijtelling?

De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde. Dat percentage hangt onder meer af van het jaar van eerste toelating en het type auto, zoals elektrisch of op brandstof. De exacte en actuele percentages vind je op de website van de Rijksoverheid.

Een rekenvoorbeeld ter illustratie, met een elektrische auto van € 45.000 en een bijtelling van 18% tot € 30.000 en 22% daarboven: over € 30.000 telt 18% bij, dus € 5.400. Over de resterende € 15.000 telt 22% bij, dus € 3.300. De totale bijtelling is € 8.700 per jaar, oftewel € 725 per maand. Voor een benzineauto met dezelfde cataloguswaarde is dat € 9.900 per jaar. Een eigen bijdrage van de medewerker verlaagt dat bedrag. De percentages voor jouw situatie kunnen afwijken.

Het percentage blijft in principe 60 maanden gelijk, gerekend vanaf de eerste toelating. Daarna geldt het percentage van dat moment. Voor oudere auto’s van 15 jaar en ouder rekent de Belastingdienst met de waarde in het economisch verkeer, de dagwaarde, in plaats van de cataloguswaarde.

Hoe zit het met een tweedehands of geïmporteerde auto?

Bij een tweedehands auto blijft de cataloguswaarde gelijk aan de waarde bij de eerste toelating. Ook als de werkgever de gebruikte auto veel voordeliger koopt, geldt de oorspronkelijke brutocatalogusprijs. De kilometerstand of de staat van de auto verandert daar niets aan.

Bij een geïmporteerde auto uit het buitenland ligt dat anders. De BPM aangifte gebeurt bij registratie in Nederland, en bij een gebruikte import mag je de bruto BPM verlagen met een afschrijving. Daarvoor kies je de forfaitaire tabel, een koerslijst of een taxatierapport, afhankelijk van wat het gunstigst uitkomt. Voor het privégebruik zoek je de cataloguswaarde van een vergelijkbaar model in Nederland. Leg vast hoe je dat bedrag hebt bepaald, zodat je het later kunt aantonen.

Welke fouten maken werkgevers bij de auto van de zaak?

De meeste fouten ontstaan door een cataloguswaarde die niet klopt of door afspraken die nergens zijn vastgelegd. Een auto wordt doorgegeven aan een nieuwe medewerker, maar de bijtelling in de salarisadministratie wijzigt niet mee. Of een bijtelling blijft doorlopen nadat de auto al is ingeleverd.

• De werkgever neemt de dagwaarde of de aankoopprijs als basis in plaats van de cataloguswaarde.
• Accessoires die later zijn aangebracht worden ten onrechte meegeteld.
• Een eigen bijdrage van de medewerker is niet verwerkt in de loonadministratie.
• Er is geen schriftelijke autoregeling, dus niemand weet wat er is afgesproken over privégebruik en verborgen kosten zoals brandstof en schade.
• De verklaring geen privégebruik ontbreekt, terwijl de medewerker minder dan 500 kilometer privé rijdt.

Leg de afspraken vast in een autoregeling of een gebruiksovereenkomst. Die regeling is niet wettelijk verplicht, maar voorkomt discussie als er kilometers, boetes of schade zijn. Neem de auto mee in het wagenparkbeheer en stem de vergoeding af op je reiskostenvergoeding, want een medewerker met een auto van de zaak krijgt geen kilometervergoeding voor woon-werkverkeer. Vergoedingen buiten de auto om lopen vaak via de werkkostenregeling. Wil je weten wat een medewerker met auto in totaal kost, reken dan de arbeidskosten door inclusief lease of afschrijving.

Zo regel je de auto van de zaak in HoorayHR

HoorayHR is alles-in-één HR software voor het MKB, waarmee je de auto van de zaak vastlegt als bedrijfsmiddel bij de juiste medewerker. In onze module bedrijfsmiddelen zie je wie welke auto heeft. Je voegt de bruikleenovereenkomst toe en laat die digitaal ondertekenen, zodat de afspraken over privégebruik zwart op wit staan.

De cataloguswaarde en het bewijs bewaar je in het personeelsdossier van de medewerker. Met eigen salarissoorten in onze arbeidsvoorwaarden leg je de eigen bijdrage vast. Werk je met Nmbrs, Loket.nl of een ander salarispakket, dan sturen wij de mutaties door via onze integraties. Wisselt een auto van bestuurder, dan pas je het één keer aan en klopt het overal.

De regels rond bijtelling veranderen bijna elk jaar, de cataloguswaarde van een auto verandert nooit. Leg die waarde bij de start goed vast en koppel de auto aan de medewerker, dan blijft je administratie kloppen als de percentages weer schuiven.